近日，人社部、財政部聯(lián)合印發(fā)《企業(yè)年金辦法》（人力資源社會保障部令第36號，以下簡稱《辦法》）。
《辦法》是貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于建立多層次社會保障體系、大力發(fā)展企業(yè)年金要求的具體舉措，是在我國社會保障制度不斷健全和企業(yè)年金市場持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，對2004年《企業(yè)年金試行辦法》的修訂和完善。
《辦法》將自2018年2月1日起施行。
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企業(yè)年金是什么？
《辦法》明確，企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自主建立的補充養(yǎng)老保險制度。
參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的其他用人單位及其職工建立補充養(yǎng)老保險的，參照本辦法執(zhí)行。
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企業(yè)年金基金如何籌集？
《辦法》規(guī)定，企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納，基金實行完全積累，為每個參加企業(yè)年金的職工建立個人賬戶。
企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%，具體所需費用由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。
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賬戶管理怎么辦？
《辦法》要求，企業(yè)繳費應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計入職工企業(yè)年金個人賬戶，職工個人繳費計入本人企業(yè)年金個人賬戶。企業(yè)當(dāng)期繳費計入職工企業(yè)年金個人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍。
《辦法》規(guī)定，職工企業(yè)年金個人賬戶中企業(yè)繳費及其投資收益，企業(yè)可以與職工一方約定其自始歸屬于職工個人，也可以約定隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個人，完全歸屬于職工個人的期限最長不超過8年，并明確了幾種例外情形。
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企業(yè)年金待遇如何領(lǐng)??？
《辦法》規(guī)定，職工達到國家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以從本人企業(yè)年金個人賬戶中按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金，也可以將本人企業(yè)年金個人賬戶資金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，依據(jù)保險合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)。
出國（境）定居人員的企業(yè)年金個人賬戶資金，可以根據(jù)本人要求一次性支付本人。職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。
人社部相關(guān)負責(zé)人就《企業(yè)年金辦法》有關(guān)情況進行解讀，一起來看——
問
建立企業(yè)年金對企業(yè)及其職工有什么作用？覆蓋范圍有哪些？
答：
企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，通過集體協(xié)商自主建立的補充養(yǎng)老保險制度，是我國多層次養(yǎng)老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分。
企業(yè)建立企業(yè)年金，有利于完善職工薪酬體系，展現(xiàn)企業(yè)良好文化、增強人才吸引力、穩(wěn)定職工隊伍。
職工參加企業(yè)年金，有利于在基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，另外增加一份養(yǎng)老積累，進一步提高退休后的收入水平和生活質(zhì)量。
《企業(yè)年金辦法》主要適用于企業(yè)及其職工。
需要說明的是，經(jīng)過多年的改革發(fā)展，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險已覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工、社會組織及其專職工作人員、機關(guān)事業(yè)單位編制外工作人員等。
《辦法》規(guī)定，參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的其他用人單位及其職工建立補充養(yǎng)老保險的，參照本辦法執(zhí)行。
因此，只要參加了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的用人單位及其職工，都可以建立企業(yè)年金制度。
問
企業(yè)年金采取什么形式的管理模式？
答：
企業(yè)年金實行完全積累，為每個參加企業(yè)年金的職工建立企業(yè)年金個人賬戶。
職工企業(yè)年金個人賬戶下設(shè)企業(yè)繳費子賬戶和個人繳費子賬戶，分別記錄企業(yè)繳費分配給個人的部分及其投資收益，以及本人繳費及其投資收益。
企業(yè)年金基金按照國家有關(guān)規(guī)定進行投資運營，投資運營收益并入企業(yè)年金基金。
問
建立企業(yè)年金有什么條件和程序？
答：
企業(yè)和職工建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)，企業(yè)具有相應(yīng)的經(jīng)濟負擔(dān)能力。
企業(yè)和職工一方通過集體協(xié)商確定建立企業(yè)年金，而后制定企業(yè)年金方案。
企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)提交職工大會或者職工代表大會討論通過，并報送所在地縣級以上人力資源社會保障行政部門。
企業(yè)年金遵循信托法原則
企業(yè)年金方案備案后，企業(yè)和職工（合稱委托人）應(yīng)當(dāng)選定企業(yè)年金受托人（符合國家規(guī)定的法人受托機構(gòu)或者企業(yè)按照國家規(guī)定成立的企業(yè)年金理事會），由企業(yè)代表委托人與受托人簽訂受托管理合同。
受托管理合同簽訂后，受托人應(yīng)當(dāng)委托具有企業(yè)年金管理資格的賬戶管理人、投資管理人和托管人，負責(zé)企業(yè)年金基金的賬戶管理、投資運營和托管。
企業(yè)年金基金管理人按照國家規(guī)定分工協(xié)作，共同實現(xiàn)企業(yè)年金基金的依法合規(guī)運營和保值增值。
問
企業(yè)年金方案應(yīng)包括哪些內(nèi)容？是否可以變更、終止？
答：
企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容
參加人員、資金籌集與分配的比例和辦法、賬戶管理、權(quán)益歸屬、基金管理、待遇計發(fā)和支付方式、方案的變更和終止、組織管理和監(jiān)督方式、雙方約定的其他事項等內(nèi)容。
實踐中，企業(yè)確實有變更和終止企業(yè)年金方案的需求
《辦法》規(guī)定，企業(yè)與職工一方可以根據(jù)本企業(yè)情況，按照國家政策規(guī)定，經(jīng)協(xié)商一致，變更企業(yè)年金方案。
企業(yè)因依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產(chǎn)或者因不可抗力等原因，致使企業(yè)年金方案無法履行的，以及企業(yè)年金方案約定的其他終止條件出現(xiàn)的，企業(yè)年金方案終止。
企業(yè)年金方案變更和終止所需材料，按照《人力資源社會保障部辦公廳關(guān)于進一步做好企業(yè)年金方案備案工作的意見》（人社廳發(fā)〔2014〕60號）規(guī)定執(zhí)行。
問
企業(yè)是否可以中止繳費？對恢復(fù)繳費和補繳有無規(guī)定？
答：
《辦法》明確，企業(yè)在經(jīng)營虧損、重組并購等情況下，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止繳費。
不能繼續(xù)繳費的情況消失后，企業(yè)和職工恢復(fù)繳費，并可以根據(jù)本企業(yè)實際情況，按照中止繳費時的企業(yè)年金方案予以補繳，補繳的年限和金額不得超過實際中止的年限和金額。
這樣規(guī)定，既符合企業(yè)年金的運行實際，體現(xiàn)了企業(yè)年金制度的靈活性，以及對企業(yè)市場主體地位的尊重和照顧，又有利于企業(yè)及職工根據(jù)自身經(jīng)濟情況合理補繳中止的繳費，能更好地維護職工的企業(yè)年金權(quán)益。
問
企業(yè)年金權(quán)益歸屬問題是如何規(guī)定的？
答：
實踐中，對于職工企業(yè)年金個人賬戶中企業(yè)繳費及其投資收益，企業(yè)年金方案普遍設(shè)置了歸屬于職工個人的規(guī)則，但一些企業(yè)年金方案設(shè)置的歸屬規(guī)則不夠合理，不利于保護職工權(quán)益。
《辦法》兼顧了企業(yè)和職工雙方的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)定企業(yè)與職工一方協(xié)商，可以規(guī)定職工企業(yè)年金個人賬戶中的企業(yè)繳費及其投資收益自始歸屬于職工個人，也可以規(guī)定隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個人，全部歸屬于職工的期限不超過8年，并明確了幾種例外情形。
問
職工企業(yè)年金個人賬戶如何轉(zhuǎn)移？
答：
為保障流動就業(yè)職工的企業(yè)年金權(quán)益，《辦法》在完善企業(yè)年金個人賬戶轉(zhuǎn)移規(guī)定的基礎(chǔ)上，增加了與職業(yè)年金轉(zhuǎn)移接續(xù)的規(guī)定。
即職工變動工作單位時，新就業(yè)單位已經(jīng)建立企業(yè)（職業(yè)）年金的，原企業(yè)年金個人賬戶權(quán)益應(yīng)當(dāng)隨同轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位企業(yè)（職業(yè)）年金；職工新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)（職業(yè)）年金的，原企業(yè)年金個人賬戶可以暫時由原管理機構(gòu)管理，也可以由法人受托機構(gòu)發(fā)起的集合計劃設(shè)置的保留賬戶暫時管理。
另外，《辦法》還明確了企業(yè)年金方案終止后，職工企業(yè)年金個人賬戶的轉(zhuǎn)移辦法。
問
企業(yè)年金的領(lǐng)取方式有哪些？
答：
與職業(yè)年金辦法基本一致并保持適當(dāng)靈活性，是企業(yè)年金待遇領(lǐng)取方式的特點。
一是倡導(dǎo)按月領(lǐng)取
有利于發(fā)揮企業(yè)年金長期養(yǎng)老保險的作用。
二是允許分次領(lǐng)取
有利于退休人員根據(jù)本人企業(yè)年金個人賬戶資金額，結(jié)合企業(yè)年金個人所得稅政策和自己的需要，選擇合適的領(lǐng)取次數(shù)。
三是保留了一次性領(lǐng)取方式
更加人性化，給予退休人員更多選擇。
四是可以購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品
進一步豐富補充養(yǎng)老保險方式。
