自2013年蘇寧張近東在“兩會”提案對網店進行征稅之后，幾乎每年兩會都有關于電商征稅的消息傳出，今年也不例外，全國人大代表、邯鄲陽光百貨集團總經理韓玉臣呼吁，加強對電商征稅和監(jiān)管，全國人大代表辜勝阻也表示，要強調電商納稅義務和平臺責任，此外身在場外的劉強東也發(fā)微博提倡對電商征稅，以實現線上線下的公平競爭。

當電商征稅由經濟問題上升到公平問題時，整個問題就變得復雜許多，那么，對電商征稅真的可以實現線上線下完全公平競爭呢？

電商征稅是否合理

開篇鐵哥先聲明立場，鐵哥是認為且支持電商征稅的，原因很簡單，稅收是國家滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種方式，換言之，依法繳稅就是愛國壯舉，比抵制樂天還要愛國的壯舉。

而事實上，如今的電商行業(yè)中，B2C商家均為公司運營行為，已在線下接受當地稅務系統的監(jiān)管，以天貓為例，商家的運營流水只能轉入企業(yè)對公賬戶中，稅務系統也有征稅的資金依據（具體執(zhí)行繼續(xù)往下看）。

場內外熱議的電商征稅明顯直指C2C賣家，其中以淘寶為代表，當然還有眾多潛伏在社交平臺上的微商。

C2C賣家一方面未向工商稅務系統登記，執(zhí)法機關缺乏征稅依據，而另一方面賣家的經營活動均在線上，也缺乏繳稅額度的認定標準，執(zhí)法難度相對較大，這也是針對C2C電商征稅一拖再拖的重要原因。

電商征稅執(zhí)行起來難度仍然很大

撰寫此文前，鐵哥專門咨詢了在稅務系統工作十余年朋友，其作為一線稅務工作人員，向電商征稅執(zhí)行過程提出幾個問題：

1.     稅務系統拿不到電商的真正運營數據，此前，企業(yè)注冊的電商賣家無論是C店亦或是B店，均采取企業(yè)自行申報的模式，于是企業(yè)為避稅，要么將月營收報在3萬以下，享受小規(guī)模納稅人的免稅政策，實在不行，就以年營收80萬以下申報，享受3%的增值稅稅率（正常為17%）。這顯然是事實上的逃稅行為，此外，在線下線上在具體經營中開具發(fā)票執(zhí)行不嚴，稅務部分只能讓企業(yè)自行申報。

2.     如果以電商平臺提供數據為基準進行征稅，刷單以及其他非運營產生的流水如何進行征收，稅務系統雖然是以數字為準進行征稅，但如果將水分納入征稅基準點，企業(yè)的反彈力量會很大，也不符合當前為企業(yè)減負稅務政策。

該稅務工作人員所提出問題基本可歸結為一點：電商尤其是C店缺乏征稅的財務支持，即便放開電商征稅，其征稅難度也仍然較大，從執(zhí)行層面看，合法對電商征稅在經濟上并不能規(guī)避逃稅的問題。

電商征稅能解決公平競爭問題嗎？

既然電商征稅很難規(guī)避逃稅問題，那么電商征稅能真正解決代表們關心的公平競爭問題嗎？換言之，線上店鋪增加稅負之后還能夠保持如今的市場競爭力嗎？

此前，業(yè)內早已有各種算法，如若17%的增值稅會明顯加重企業(yè)負擔，此外還有純利潤25%征收企業(yè)所得稅，消費稅以及各種費用。如此，線上以低價為主要競爭力的店鋪勢必會將成本轉嫁給消費者，其價格優(yōu)勢也將蕩然無存，電商新一輪洗牌也將重新開始。

但鐵哥在咨詢上述稅務專業(yè)人士時，卻發(fā)現在實際操作中，征稅對縮小公平競爭的貢獻并未有理想那么大，甚至還會對線上經濟有一定傷害。

由于線上交易天生有可追溯的特點，而如果在操作上解決了線上交易的認證問題（合理刨除刷單量），那么線上交易就等于全部曝光在稅務機關的監(jiān)管之下，換言之，稅務機關是可以以線上運營數據向店家征稅的。于是便產生以下問題：由于企業(yè)經營中相當部分交易缺乏增值稅發(fā)票，企業(yè)的增值稅部分無法被抵扣，增加了企業(yè)負擔，流通稅收無法被合理抵扣。

也即，當線上交易完全曝光在陽光下時，由于相當部分商業(yè)活動仍處于灰色地帶，線上明顯得到更多的稅收監(jiān)管，事實上加重了線上的運營負擔。

近期有聲音認為不必對電商征稅制定特殊法律，以現有稅務法律基本可滿足電商征稅的法律需求，鐵哥支持對電商征稅，但事實是，如若以現有法律為依據征稅，在執(zhí)行過程中會產生諸多無法規(guī)避的問題，在事實上造成新的不公平現象，這顯然并非呼吁公平人士的初衷。

C店運營者如何應對征稅？

即便面臨操作上的許多問題，但對電商征稅已經是不可逆轉的趨勢。在此趨勢之下，以價格優(yōu)勢為市場切入點的店家的價格優(yōu)勢會不斷被稀釋，鐵哥經過對比，同款產品中淘寶C店價格要明顯優(yōu)于各類B2C店家，縮小價格優(yōu)勢或許也是B2C平臺呼吁征稅的主要原因。

那么對于店家而言，如何才能合法合理應對征稅呢？

其一，降低運營成本，保證利潤率

此前鐵哥一直認為征稅對C店中小賣家意義不大，3萬的銷售額的小規(guī)模納稅人享受免稅，年銷售80萬的可享受3%的增值稅率，此外，經營農產品的合作社也享受免稅待遇，有大量流水的頭部電商賣家好日子將要結束。

但經過分析，征稅之后相當部分頭部賣家的影響并未想象中那么大，以網紅為代表的內容電商開始沉淀粉絲，降低基于流量的運營成本，知名網紅雪梨的一個美妝淘寶店有11余萬粉絲，其微淘單貼閱讀量在4000左右，且雪梨也通過直播等形式實現流量的低成本導入，此前有業(yè)內人士認為淘寶電商的營銷成本高達20%左右，頭部賣家開始省下此部分流量，即便征稅也仍然有一定價格優(yōu)勢。

但對于不擅長營銷，依賴流量購買的賣家，征稅后必然面臨嚴峻的成本問題，日子是不太好過。

其二，尋求減稅支持，度過難關

如前文所言，一旦征稅頭部賣家有粉絲和規(guī)模優(yōu)勢，短時間內不可能有根本性打擊，但中小賣家雖然有減稅支持，但價格的優(yōu)勢也要面臨稀釋風險，風險仍然很大。

在鐵哥看來，中小賣家最好的辦法是抱團產生規(guī)模效應，并與政府和各級機構合作尋求減免稅優(yōu)惠政策，據了解，當前多地的電商產業(yè)園均有相對豐厚的電商稅收優(yōu)惠政策，如成都武侯區(qū)政府對電商產業(yè)園進行辦公場地的租金補貼，前兩年補貼租金100%，后三年分別按租金的60%、30%進行補貼，此外，在稅收上將其繳稅的地方部分對商家進行補貼獎勵。從一定程度上降低了店家的成本。

當然，早前存在爭議的電商產業(yè)園在這輪電商征稅中被重新關注。

“兩會”傳出消息，今年《電子商務法》將有望頒布，是否有對電商征稅規(guī)定我們尚不得而知。但鐵哥真心希望法律可以從執(zhí)行方面入手兼顧公平，以征稅為切入點真正實現市場的公平競爭。